德国地区个人所得税如何征收
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德国职场萌新必看,超详细的个人所得税报税指南(持续更新)
本文作者非专业税务人员，详情请咨询税务顾问。本文内容也不具有法律效益，仅供参考阅读。
在德国打工、实习或正式工作，月收入超过450欧元（非minijob）时，自然会涉及个人所得税（Einkommensteuer）。计算方式是将月收入乘以12换算成全年收入，扣除减免后得到“应税所得”，再按照税率计算。德国的应税所得以自然年为统计周期，即从1月1日到12月31日。如果某留德华在该年没有工作到12个月，则其“实际”应税所得低于“假设”数值。通过第二年“报税（Steuererklärung）”，提交全年“实际收入”和“实际开销”来修正应纳个人所得税。报税实质上是申报个人的实际应税收入，若低于财政局事先计算的数额，即可拿回多缴的所得税、团结税和宗教税。起征点低于9168欧元（2019年标准）时，甚至可以拿回所有税款。
一、谁可以自愿报税
所有在德国长期生活的人，只要月收入大于450欧元，就会被自动扣税，有机会拿回税款。学生如果没有收入或只有minijob，也可上报“开销/损失”，即亏损结转（Verlustvortrag）。持续多年的亏损在第一年工作之后计算，降低第一年的工作收入。若第一年工作从11月开始，实际工作收入很可能不足10000欧元，导致只能拿回很少的税款。因此，如果在接近年底找到工作并提交过很多亏损结转，最好将开始时间推到1月，保证亏损结转在第二年报税时不被浪费。
二、谁又具有报税义务
拿三/五税卡、四/四mit Faktor、六级税卡或有其他副业收入的人群，都具有报税义务，不论是否为雇员或学生。如果学生在婚后更改税级或拥有出租房屋收入，也需报税。通常，预扣税金较低或计算不完全时，具有报税义务。反之，预扣税金较高时，可选择自愿报税。
三、报税可以拿回多少钱
根据德国联邦统计局的数据，平均退还税金为1007欧元。大部分退还税金在100-1000欧元之间。具体数额因人而异，通常预扣税金偏高而实际应税所得较低时，差额越大，拿回的钱也就越多。例如，月薪4000欧元（年薪48000欧元）的Xiaoming，按照一级税卡和默认保险附加费率0.9%，整年扣除的个税为8316欧元。税务局预计的应税所得约为40000欧元，而实际应税所得仅为30000欧元，实际个税为5280欧元。差额为3036欧元，再加上团结税（个税的5.5%），Xiaoming可以拿回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元。
四、报税的开始和截止日期
通常在二月份收到上一年的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）后开始报税。更换工作后，第一份工资税证明在结束工作后一个月内收到。对于房东，应等收到物业公司的账单后开始报税，以计算维修费用等作为支出。总的来说，在清楚上一年的收支情况后即可开始报税。从2019年起，有报税义务人群的报税截止日期延长至第二年7月31日，有税务顾问的帮助可以延长至第三年2月底。没有报税义务的自愿报税者最迟可于第五年年底上交报税单。
五、我该如何报税
填表是唯一的方法。虽然过程看似简单，但实际操作并不容易。主要表格（Hauptvordruck/Mantelbogen）包括个人信息、个人税号（Steuer-Identifikationsnummer/Steuer-ID）、主表有三种，大部分情况下使用ESt 1A表。特殊开销（Sonderausgaben）填写在主表上，各种收支信息的数额和说明填写在其他各种附件表上。常见的附件列表包括特殊支出（Sonderausgaben）、子女部分的开销（Kind表）、赡养父母的支出（Unterhalt表）等。
六、哪些开销可以抵税
工作职业相关费用、特别支出（Sonderausgaben）、意外开销（Außergewöhnliche Belastungen）、家政相关费用、服务费、工人费、子女部分的开销等均有机会抵税。工作职业相关费用包括广告费用、第二学历上学费用、求职费用、学习/办公所需用品、上学/上班路费、第二住所、因工作搬家费用、家中的办公室、其他费用等。特别支出包括宗教税、医疗保险、护理保险、养老保险份额、第一学历上学费用、赡养/抚养费用、捐款、其他保险开销等。意外开销包括自付的医疗护理费用超出能力范围的部分。家政相关费用、服务费、工人费直接退回支付额的20%。子女部分的开销包括子女抚养费、私立学校学费等。赡养父母的支出也允许抵税。
七、什么时候可以拿到钱
提交报税表格后，需要等待1-2个月的时间，财政局会计算应税所得、最后应付所得税和实际纳税的差额，并在未来3个工作日内将差额转入填写在主表上的账户。
定居德国后,在德国上班,个人所得税每年要交多少
普通上班族的个人所得税一共6个级别，
一级：单身/离异者（包括配偶不在德国）
二级：如上，但有子女在德国
三级：已婚（配偶持有五级税卡或配偶无收入）
四级：已婚（配偶持有四级税卡）
五级：已婚（配偶持有三级税卡）
六级：个人持有第二张以上的税卡
根据不同的级别，税率也是不一样的，从免税到百分之三十几不等。
附一张2015年的税率表。
个人如何注册境外公司
境外公司注册流程
1、为客户提供公司的名称进行注册，然后将该机构注册在开曼群岛公司进行查询的名称，以确认名称是可用的。海外公司名称可以用英文或中文和英文，但公司拟使用公司名称的公司不能注册和公司名称已被重复。
2、在确定公司名称后可使用名称后，签署委托书、协议书并支付代理公司注册的海外公司服务费用
3、在成功支付代理服务费后，国外公司开始准备公司章程和章程细则和以下文件：
(1)委任海外公司的第一名董事
(2)海外公司董事的通知
(3)海外公司的其他适当文件，如股东和董事会的记录。
每一个注册成功的海外公司都有自己的备忘录和章程，包括英文版和中文版。公司章程的规定，公司名称、注册地址、目的公司、有限责任公司的成员，并打算注册的股权和数量的明细。
4、由该机构拟支付的第一年政府牌照费提交给注册地的外国公司注册处的公司章程，并在相关文件的审查注册，一般在第二个工作日内发布境外公司注册证书。
5、登记机关出具的登记证明，由境外公司代理人领取证书。
6、海外公司注册证书及相关文件：
(1)海外公司章程大纲及海外公司章程大纲
(2)一个公司海外金属密封刻上公司的名字清晰的形式，作为公司的印章，签订合同。
(3)以海外公司名称及“代表公司”一词的名称抵销。使用此印章时，公司的高级员工代表公司签订业务合同。
(4)海外公司法定登记册、董事及秘书记录登记册、会员登记册及会议记录等资料或资料。
(5)海外公司向股票投资者发行股份。
(6)第一届董事会召开会议，处理海外公司的各种问题，如租赁办公室、海外公司的开业、银行账户等。
7、接收注册文件，接收文件，在指定的客户签署文件后，将该机构签署的文件副本文件，注册过程完成。
扩展资料：登记证件
名称预先登记
1、申请外商投资企业名称预先设立登记，应提交的文件、证件：
外商投资企业名称登记表（一式两份）；
中外投资者的合法资格证明；
项目建议书及其批准文件（外商独资企业应提交组建企业申请报告及当地区县政府的书面答复）；
登记注册委托书；
经营项目属国家限制利用外资的或涉及行业专项审批的应提交有关部门批准文件；
法律、法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证件。
开业登记
2、申请外商投资企业开业登记应提交的文件、证件：
法定代表人签署的外商投资企业登记申请书；
合同、章程以及审批机关的批准文件和批准证书；
投资者资格证明（中方的应加盖发照机关印章）；
投资者的资信证明；
《董事、监事、正副总经理情况表》；
董事、监事、正副总经理的身份证或护照（影印件）；
住所和生产场地证明（场地表、房产证、租赁协议）；
名称登记申请表及名称预先核准通知书（原件）；
登记注册委托书；
法律、法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证件。
开业登记
3、申请外商投资企业分支（办事）机构开业登记应提交的文件、证件；
隶属企业董事长签署的登记申请书；
原登记主管同意设立分支（办事）机构的《核准通知函》；
隶属企业营业执照复印件（加盖当地登记机关印章）；
隶属企业董事会决议及合同、章程；
分支（办事）机构负责人委派书及其身份证影印件；
隶属企业财务部门出具的拨款证明（办事机构可免交）；
分支机构场地使用证明（租期应一年以上）；
隶属企业的验资报告；
分支（办事）机构负责人登记表（加盖人事档案存放部门公章）；
登记注册委托书；
法律、法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证件。
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