独立站卖家如何应对电商平台欧盟新税法？

欧盟新税法对独立站卖家的影响及应对攻略

7 月 1 日起即将实行的欧盟新税法，将对独立站卖家产生重大影响。为此，专门为独立站卖家整理了一份最新且全面的应对指南，详细解答关于 IOSS 存在的疑问。

与平台卖家不同，独立站卖家需要自行处理税务合规问题，具体包括：

➢ 在有仓库的国家注册 VAT，并进行申报；

➢ 若有本土欧盟公司，可在公司所在地国家开通 OSS VAT 申报系统，进行所有欧盟申报；

➢ 若全部是自发货，需申请一个欧盟国家的 VAT，加入 OSS VAT 申报系统，进行所有欧盟的申报；

➢ 在有 VAT 号国家申请 IOSS 号码，以保障货物顺利清关；

➢ OSS VAT 核算是收货国核算原则，季度申报。

也就是说，OSS 和 IOSS，独立站卖家需要自行注册申报。

明确 OSS 和 IOSS 的概念及区别

1. OSS 和 IOSS 都是让 VAT 申报更便捷的系统，但很多卖家认为“注册了 OSS/IOSS，就不需要 VAT 号/EORI 号”的观点是不正确的。

2. 区别在于：OSS 适用于欧盟境内发货至欧盟境内；IOSS 适用于欧盟境外发货至欧盟境内且 150 欧以下小包自发货且不需缴纳消费税。

谁需要注册 IOSS

目前并非所有跨境卖家都必须注册 IOSS，只是注册后在清关上会非常便利，具有以下优势：

① 促进了将进口商品与欧盟买方进行远距离销售的卖方的增值税收集、申报和支付。

② 简化了采购流程，且在交付货物时不会面临意外费用，仅在买家购买时才需付费。

③ 若卖家未在 IOSS 中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

但需注意，IOSS 只适用于小包自发货，所以欧盟境外发货到欧盟内的 FBA/海外仓不适用 IOSS。

如何注册 OSS/IOSS

欧盟本土公司在公司所在国家注册；非欧盟公司（如中国公司）需委托有资质的税务代表进行注册。

以下是一些常见问题：

① 不同公司的 IOSS 能否共用？答：一个公司对应一个 IOSS 号码，不能混用，否则后果严重，且将亚马逊的 IOSS 号给独立站使用不合规。

② 运营多家自建站是否需要注册多个 IOSS？答：根据自建站公司情况而定，若为同一公司运营多个自建站，只需一个 IOSS 号即可。

IOSS 如何申报

独立站卖家需要每月进行申报。

具体包括：

① 申报 IOSS 需要提供精确的海关 Deco 数据和销售数据，且销售数据、海关数据和发票要对应，否则税局查到后果严重。

② 在哪个欧盟国家申报？欧盟本土公司在公司所在国家申报，非欧盟公司需委托税代进行注册，则在税代为卖家注册的国家申报。

③ 是否需要预申报？申请了 IOSS 号码的卖家表示已收取买家增值税，但第二个月才申报上个月税金，所以税代一般会让卖家先预付一个月税金。

IOSS 注意事项

若使用 IOSS，应做到以下几点：

✓ 最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的 VAT 额；

✓ 确保向买家收取所有合格货物的 VAT，以欧盟目的国税率为准；

✓ 确保符合条件的货物以价值不超过 150 欧元的方式装运；

✓ 尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；

✓ 通过在注册 IOSS 的国家的 IOSS 官网每月提交一份电子版 VAT 申报表；

✓ 每月向在 IOSS 注册的成员国支付 VAT 申报单上的 VAT 税金；

✓ 将所有符合 IOSS 标准的销售记录保存 10 年；

✓ 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括 IOSS VAT 识别号。

IOSS 常见问题解答

1. 150 欧是指单个货物价值还是整个货件的价值？答：是指货件价值，所以不要拆分/合并订单发货。

2. IOSS 申报的时候还要交税金吗？不是重复缴纳了吗？答：平台卖家无需缴纳税金，实际税金由