海关发票如何做分录(海关发票怎么做账)
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进口关税和进口增值税如何做分录
一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额,做账如下：
借：库存商品（采购价+关税等）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。
付关税、增值税时：
贷：现金
借：应交税金-进项税
借：材料采购
进口发票收到时
借：应付账款
贷：材料采购
材料入库时，将材料采购的总和做分录,借：原材料,贷：材料采购
不知道价格的话，可以折算出，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额
海关完税凭证的会计分录怎么做
海关完税凭证是增值税专用发票以外可以用于增值税抵扣的凭证，对于海关完税凭证的会计分录应当怎么做？
海关完税凭证的会计分录
借：固定资产等
贷：银行存款
进口商品缴纳关税的会计分录应当怎么做？
借：材料采购(工业企业)
贷：应交税费——应交进口关税
如果关税计入进口货物的成本：
借：库存商品(采购价+关税等)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
哪些进口商品不需要交关税？
根据《海关法》第五十六条的规定，下列进出境物品、进出口货物，可以减征或者免征关税：
(一)无商业价值的广告品和货样；
(二)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
(三)在海关放行前遭受损失或者损坏的货物；
(四)规定数额以内的物品；
(五)法律规定免征、减征关税的其他物品、货物；
(六)中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定免征、减征关税的物品、货物。
海关缴款书怎么做会计分录
海关缴款书怎么抵扣一、实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对.
二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日,我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位,客户先不要急上传海关缴款书.(最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对).
三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书海关缴款书号码在通关系统中共有22位,可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是"L".纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入,其中:数字、字母、符号以半角录入;大写英文字母"L"在内的22位号码必须填写完整;其中"-"不能以"/"代替;英文字母"L"一律为大写;通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码,不应录入;开票日期应录入票面填发日期;如企业取得同一号码多张海关缴款书,税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入.
四、纳税人可自行通过
以下种类的海关缴款书需要进行数据采集:
1、双抬头海关缴款书(海关缴款书上的"缴款单位(人)"栏次同时标明有两个单位名称,既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称).
2、单抬头海关缴款书,但未能在增值税发票综合服务平台查询到海关缴款书相关电子信息的.
3、单抬头海关缴款书,但在增值税发票综合服务平台查询到的电子信息与实际情况不一致.
2020年2月1日之后,纳税人既可通过增值税发票综合服务平台录入海关缴款书信息,也可通过原有渠道录入海关缴款书信息.
上文讲诉了海关缴款书怎么抵扣,具体的操作步骤上文有介绍,我们在比对成功后,可以在申报表附表二显示出比对缴款书的税额作为进项进行抵扣,大家务必融会贯通,把学到的知识点巧妙的运用到工作中去.如果你有其他问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!
海关待抵扣进项税额如何写会计分录？企业在经营过程中涉及到对外业务时，对于海关待抵扣进项税额一般通过应交税费等科目核算，具体的会计分录是什么？
海关待抵扣进项税额的会计分录
1、取得增值税抵扣凭证时，其具体的会计分录如下：
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：银行存款
2、抵扣时，其具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税额
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
待抵扣进项税额是什么？
待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
缴纳海关税款会计分录
关税相关会计分录:交纳关税后会计分录:借:原材料,贷:银行存款(现金),关税是组成采购总价的一部分,记入采购成本。交纳增值税后会计分录:借:应交税金--应交增值税--进项税,贷:银行存款(现金),增值税不计入采购总价可以作为进项税抵扣销项税。
征收关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后,经过海关审查确定的价格为完税价格。即为:
关税完税价格=海关审定的成交价值为基-到岸价格;
完税价格=[(出口货物销售+境外离岸价格)-出口税]→海关审定。
关税应税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。
采购成本
采购成本指与采购原材料部件相关的物流费用,包括采购订单费用、采购计划制订人员的管理费用、采购人员管理费用等。存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。对于一般纳税人而言,采购成本不包含进项税额;但对于小规模纳税人而言,进项税额包含在其采购成本之中。
会计分录
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
海关专用缴款书怎么做账
收到海关进口增值税专用缴款书如何进行账务处理
对于一些进出口企业来说,海关进口增值税专用缴款书是除了增值税专用发票之外最常见的增值税扣税凭证了,作为新手小白,如果收到海关进口增值税专用缴款书,你知道怎么进行相关的账务处理吗?一起来了解吧。收到海关专用缴款书的会计分录
购买商品的,海关专用缴款书上的增值税额直接计入应交税费-应交增值税-进项税,现在不需要去税局审批.另外缴纳的进口关税计入管理费用-税金科目。
借:库存商品-明细商品
管理费用-税金
贷:银行存款
借:库存商品-明细商品
应交税费-增值税-进项税
贷:银行存款
购买原材料的,海关进口增值税计入原材料或生产成本科目;一般纳税人的话,进口关税可以进行抵扣
借:原材料/生产成本
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
注意:
1、符合要求的增值税可以进行抵扣,不能抵扣的和关税一样计入相关成本、费用。
2、海关专用缴款书不需要认证,把相关信息录入采集软件,导出后上传国税即可。
3、如发生代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费等销售相关费用,计入销售费用。
所以如果你的企业进口了货物,而且已经缴纳了进口环节增值税的,不管你的货款支付了没有,我们取得的这份海关进口增值税专用缴款书是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的,可以根据缴款书上注明的增值税额从销项税额中抵扣即可。
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